Der findes ikke ét beløb, der afgør, om du kan drive virksomhed uden cvr-nummer. Om det, du laver, er virksomhed eller hobby, vurderer Skattestyrelsen samlet ud fra en række kriterier. Et cvr-nummer får du, når du registrerer virksomheden på virk.dk. Momsregistrering har en selvstændig grænse, som handler om omsætning. Er du i tvivl, er Skattestyrelsen den myndighed, du skal spørge, og Virk er stedet, hvor du registrerer.
Kan man drive virksomhed uden cvr-nummer, hvis beløbene er små?
Små beløb betyder ikke i sig selv, at du er uden for reglerne. Skattestyrelsen skriver, at du får et cvr-nummer, når du registrerer din virksomhed på virk.dk. Cvr-nummeret følger altså med registreringen. Spørgsmålet er derfor, om det, du laver, regnes som virksomhed, og hvilke pligter der følger med.
Her er der to forskellige spørgsmål, som ofte bliver blandet sammen:
- Er aktiviteten virksomhed eller hobby? Det afgøres ved en samlet vurdering.
- Skal virksomheden momsregistreres? Det afhænger af omsætningen.
Hobby eller virksomhed: en samlet vurdering
I Skattestyrelsens juridiske vejledning står det, at afgrænsningen mellem erhvervsmæssig virksomhed og hobbyvirksomhed sker ved en samlet vurdering efter en række kriterier. Der er altså ikke et beløb, du kan sætte dig under for at være sikker på, at du er hobbyist. Det er heller ikke nok, at du kalder det en hobby.
Det praktiske råd er at beskrive din aktivitet, som en udefrakommende ville se den. Det er dér, de fleste kan gøre sig klogere, før de ringer til Skattestyrelsen:
- Sælger du til andre, eller laver du primært til dig selv?
- Gør du det jævnligt og planlagt, eller når lejligheden byder sig?
- Markedsfører du dig, har du faste kunder eller en prisliste?
- Er det meningen, at aktiviteten skal give en indtægt over tid?
Listen er ikke Skattestyrelsens kriterier. Den er en måde at samle fakta på, så du kan beskrive din situation konkret, når du stiller spørgsmålet til myndigheden.
Momsgrænsen handler om omsætning, ikke overskud
Skattestyrelsen skriver, at sælger du for mere end 50.000 kr. om året, skal du registreres for moms. Det er omsætningen, ikke fortjenesten, der afgør, hvornår du skal momsregistreres. Udgifter til materialer, værktøj og kørsel trækkes altså ikke fra, før du måler dig mod grænsen.
Grænsen er en momsgrænse. Den siger ikke, at du er hobbyist under beløbet, og den siger ikke, at du ikke kan have et cvr-nummer. Det næste afsnit viser et eksempel på det.
PMV: et cvr-nummer til den helt lille virksomhed
Skattestyrelsen beskriver en særlig form, den personligt ejede mindre virksomhed, forkortet PMV. En PMV får et cvr-nummer, men omsætningen skal være under 50.000 kr. pr. kalenderår. Kan du se, at omsætningen bliver over 50.000 kr. inden for 12 måneder, skal du ændre din PMV til en enkeltmandsvirksomhed og registrere den for moms på virk.dk.
Det betyder, at du kan have et cvr-nummer uden at være momsregistreret. Du skal dog holde øje med omsætningen og se fremad, ikke kun tilbage. Læs mere om rammen i guiden om enkeltmandsvirksomhed.
| Situation | Hvad kilderne siger | Hvem du spørger |
|---|---|---|
| Du er usikker på, om det er hobby | Samlet vurdering, intet enkelt beløb | Skattestyrelsen |
| Du vil registrere en lille virksomhed | Registrering sker på virk.dk og giver cvr-nummer | Virk |
| Du er en PMV | Omsætning skal være under 50.000 kr. pr. kalenderår | Skattestyrelsen |
| Omsætningen bliver over 50.000 kr. | Momsregistrering; PMV skal ændres til enkeltmandsvirksomhed | Skattestyrelsen og Virk |
Et tænkt forløb: keramik ved siden af job
Regnestykket her er vores eget og har fiktive tal. Det er ikke dokumentation for, hvordan en konkret sag afgøres.
Tænk dig en person, Camilla, der drejer keramik i weekenderne og sælger via en webshop og på markeder. I de seneste 12 måneder har hun solgt for 58.000 kr. Materialer, stand og porto har kostet 15.000 kr., så overskuddet er 43.000 kr.
Hvis hun sammenligner overskuddet med 50.000 kr., ser det ud, som om hun ligger under. Men grænsen gælder omsætningen, og her er hun over. Pointen er, at hun skal tælle det solgte, ikke det, der er tilbage. Hun har samtidig en aktivitet med faste salgskanaler, så hobbyspørgsmålet er næppe det vigtigste for hende. Hun kan med fordel starte med at spørge Skattestyrelsen om momsregistrering og registrering på Virk.
Det skal du kunne svare på, før du registrerer dig
- Hvad er min forventede omsætning de næste 12 måneder, målt som salg før udgifter?
- Sælger jeg til andre jævnligt, eller er det enkeltstående salg?
- Hvilken form passer til mig? Det kan værktøjet om virksomhedsform hjælpe dig med at afklare.
- Hvordan holder jeg privat og erhverv adskilt? Se guiden om regnskab fra første måned.
- Har jeg afprøvet, om nogen vil betale? Se guiden om at teste en idé, før du bruger penge.
Det afhænger af din situation: hvornår du skal spørge en myndighed eller rådgiver
Guiden forklarer, hvad Skattestyrelsen skriver om registrering, moms og skellet mellem hobby og virksomhed. Den kan ikke afgøre, hvordan netop din aktivitet bliver vurderet. Den dækker heller ikke skat af indtægten, fradrag, regnskabspligter, branchespecifikke tilladelser eller forsikring.
Kontakt Skattestyrelsen, hvis du er i tvivl om, om din aktivitet er virksomhed, eller om du skal momsregistreres. Brug Virk til selve registreringen. Har du en kompliceret situation, for eksempel flere indtægtskilder, et partnerskab eller et tidligere selskab, kan en revisor eller rådgiver være det rette næste skridt. Det er rådgivning, som sitet ikke giver.
Ofte stillede spørgsmål
Får jeg automatisk et cvr-nummer, når jeg registrerer mig?
Ja, ifølge Skattestyrelsen får du et cvr-nummer, når du registrerer din virksomhed på virk.dk. Registreringen sker her, ikke hos Skattestyrelsen.
Er 50.000 kr. grænsen for, om jeg er virksomhed?
Nej. Beløbet er grænsen for momsregistrering og for en PMV, og begge dele måles på omsætning. Om aktiviteten er virksomhed eller hobby afgøres ved en samlet vurdering af flere kriterier.
Hvad sker der, hvis min PMV får mere omsætning?
Kan du se, at omsætningen bliver over 50.000 kr. inden for 12 måneder, skal PMV’en ændres til en enkeltmandsvirksomhed og momsregistreres på virk.dk. Det beskriver Skattestyrelsen. Omsætningen bør du derfor følge løbende.
Kan jeg vente med at registrere mig, til jeg har set, om det kan betale sig?
Det kan guiden ikke afgøre for dig. Svaret afhænger af, om din aktivitet allerede er erhvervsmæssig, og hvor meget du sælger. Beskriv din situation for Skattestyrelsen og få svar fra myndigheden. Du kan godt teste en idé i lille skala først, men det ændrer ikke på vurderingen af, hvad du faktisk laver.